Fastighetsskatt & fastighetsavgift

Fastighetsskatt & fastighetsavgift

Du som äger en fastighet ska betala antingen fastighetsskatt eller fastighetsavgift. Men vad är egentligen skillnaden mellan de två begreppen och hur räknar du ut hur mycket du ska betala? Vi går igenom allt du behöver veta!

Vad är fastighetsskatt och fastighetsavgift?

Tidigare fanns en statlig fastighetsskatt på bostäder, men den avskaffades den 1 januari 2008 och ersattes av en kommunal fastighetsavgift för färdigbyggda småhus, ägarlägenheter och bostäder i hyreshus. Fastighetsskatt finns dock fortfarande kvar för vissa typer av fastigheter, exempelvis obebyggda tomter och industrifastigheter.

Om du ska betala fastighetsskatt eller fastighetsavgift beror alltså på vilken typ av fastighet du äger.

Vad är fastighetsskatt?

Fastighetsskatt är en statlig skatt som beräknas på fastighetens taxeringsvärde. Den gäller för vissa typer av fastigheter, till exempel:

• Obebyggda tomter avsedda för småhus
• Lantbruksenhet med obebyggd tomtmark
• Industrifastigheter
• Elproduktionsanläggningar
• Ägarlägenhetsenheter
• Hyreshusenheter

Småhus och bostäder betalar i regel inte fastighetsskatt, utan omfattas istället av fastighetsavgiften. Om du är osäker på om din fastighet omfattas av fastighetsskatt eller fastighetsavgift kan du söka taxeringsvärdet och tillhörande beskattningsuppgifter på Skatteverkets hemsida.

Vad betyder taxeringsvärde?

Taxeringsvärdet är det värde som Skatteverket fastställer för en fastighet och som används för att beräkna fastighetsskatt och fastighetsavgift. Det motsvarar ungefär 75 % av fastighetens marknadsvärde och uppdateras regelbundet.

Hur mycket är fastighetsskatten?

Hur mycket du betalar i fastighetsskatt beror på vilken typ av fastighet du äger. Skatten beräknas som en procentuell andel av taxeringsvärdet. Exempelvis:

• Obebyggda småhustomter: 1 % av taxeringsvärdet
• Industrifastigheter: 0,5 % av taxeringsvärdet
• Elproduktionsanläggningar: Procentsatsen varierar beroende på anläggningstyp

Eftersom skattesatserna och taxeringsvärdena kan ändras över tid är det alltid bra att kontrollera de aktuella siffrorna hos Skatteverket.

Vad är fastighetsavgift?

Om du äger en färdigbyggd bostad betalar du en kommunal fastighetsavgift istället för statlig fastighetsskatt. Detta gäller för:

• Småhus (villor, radhus och fritidshus)
• Ägarlägenheter
• Bostäder i hyreshus
• Lantbruksfastigheter med bostadshus

Fastighetsavgiften beräknas som en procent av taxeringsvärdet men kan aldrig bli högre än takbeloppet, som ändras varje år. De aktuella beloppen för fastighetsavgiften kan du hitta hos Skatteverket.

För bostadsrätter betalar du som privatperson ingen fastighetsavgift – det är istället bostadsrättsföreningen som ansvarar för denna kostnad.

Fastighetsskatt på fritidshus och nybyggen

Äger du ett fritidshus? Då gäller samma regler som för småhus. Det innebär att du betalar den kommunala fastighetsavgiften, inte fastighetsskatt.

Om du bygger nytt slipper du betala fastighetsavgift de första 15 åren. Efter det börjar du betala den kommunala fastighetsavgiften precis som för andra småhus. Medan huset är under uppförande betalar du 1 procent av taxeringsvärdet för den obebyggda tomten i fastighetsskatt.

Hur och när betalar man fastighetsskatt och fastighetsavgift?

Både fastighetsskatt och fastighetsavgift betalas via deklarationen. Beloppet är förtryckt i din inkomstdeklaration och ingår i din slutliga skatteberäkning.

Om du har ett underskott på skattekontot kan du behöva betala in beloppet manuellt. Du kan se dina uppgifter och aktuellt betalningsbelopp genom att logga in på Skatteverkets e-tjänst.

Fastighetsskatt vid försäljning – vem betalar?

Om en fastighet byter ägare under året är det den som äger fastigheten den 1 januari som är skyldig att betala fastighetsskatten eller fastighetsavgiften för hela året.

Vid försäljning brukar köpare och säljare komma överens om att dela på kostnaden utifrån tillträdesdatum. Detta sker genom en avräkning vid betalningen av köpeskillingen, men rent formellt är det säljaren (den som ägde fastigheten 1 januari) som rapporteras som betalningsansvarig till Skatteverket.

Begränsad fastighetsavgift för pensionärer

Om du är pensionär eller har sjuk- eller aktivitetsersättning kan din fastighetsavgift begränsas genom en skattereduktion. Det gäller om du under hela året har ägt och bott i ett småhus eller småhus på lantbruk.

Fastighetsavgiften får då inte överstiga 4 % av din inkomst – detta kallas spärrbelopp. Om avgiften blir högre än så får du en skattereduktion för det överskjutande beloppet. Skatteverket gör denna justering automatiskt i deklarationen.